会计财务税务基本知识汇总
作者:  发布时间:2018-12-20  

一、增值税


1、一般纳税人


应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率此处税率为17%

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)


2、进口货物


应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)


3、小规模纳税人


应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)


二、消费税


1、一般情况:


应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1—消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1—消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1—消费税税率)


2、从量计征


应纳税额=销售数量×单位税额


三、营业税


应纳税额=营业额×税率


四、关税


1、从价计征



应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率


2、从量计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额


3、复合计征


应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率


五、企业所得税


应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12


六、外商投资企业和外商企业所得税



1、应纳税所得额


制造业:


应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出


商业:


应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入—营业外支出


服务业:


应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入—营业外支出


2、再投资退税:


再投资退税=再投资额×(1—综合税率)×税率×退税率



七、个人所得税


1、工资薪金所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率—速算扣除数


2、稿酬所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(130%)


3、其他各项所得:


应纳税额=应纳税所得额×使用税率


八、其他税收


1、城镇土地使用税


年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率


2、房地产税



年应纳税额=应税房产原值×(1—扣除比例)×1.2%


或年应纳税额=租金收入×12%


3、资源税


年应纳税额=课税数量×单位税额


4、土地增值税


增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目

应纳税额=(每级距的土地增值额×适用税率)


5、契税


应纳税额计税依据×税率。